주식 증여는 평가 방법과 시기에 따라 세금이 크게 달라짐.
정확한 절차와 시가 평가 기준을 알아두어야 절세 가능.
부모나 가족에게 주식을 넘길 때 "가족끼리인데 뭐" 하고 쉽게 생각하는 경우가 많습니다. 하지만 주식은 일반 재산과 달리 평가 시점, 세율 적용, 세무 리스크까지 꼼꼼히 따져야 합니다. 잘못 증여하면, 예상보다 훨씬 많은 세금을 내야 하거나, 국세청 세무조사까지 받을 수 있습니다.
이번 글에서는 주식 증여를 안전하고 절세 효과까지 누리면서 진행하는 방법을 구체적으로 알려드립니다.
✅ 주식 증여, 기본 절차는 어떻게 될까?
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주식 증여는 다음 절차를 통해 진행됩니다.
- 증여 대상 주식 선정
어떤 종목, 몇 주를 증여할지 명확히 결정합니다. - 증여 계약서 작성
- 증여자(주는 사람)와 수증자(받는 사람)를 명시
- 증여 일자, 주식 종목, 수량을 구체적으로 기재
- 주식 평가액 산정
- 상장주식: 증여일 전후 2개월간 종가 평균 사용
- 비상장주식: 세법상 평가 방법 적용 또는 감정평가 활용
- 증여세 신고 및 납부
- 증여일이 속하는 달의 말일 기준으로 3개월 이내 신고
- 홈택스 전자신고 또는 세무서 직접 방문 가능
- 명의 변경 및 주주명부 정리
증여 완료 후, 수증자 명의로 명확하게 변경 처리
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✅ 주식 평가 방법이 가장 중요합니다
주식 증여에서 가장 민감한 부분이 바로 평가 방법입니다.
- 상장주식 평가 방법
증여일 전후 2개월 동안의 종가 평균을 기준으로 평가합니다.
주가 변동성이 큰 종목일 경우, 증여일 선정에 따라 세금 차이가 수백만 원 날 수 있습니다. - 비상장주식 평가 방법
- 순자산가치법, 수익가치법 적용
- 필요시 감정평가를 별도로 받아 신고 리스크를 줄이는 전략 사용 가능
- 특수관계인 간 저가 거래 주의
시가보다 낮은 가격으로 넘기면, 차액에 대해 별도로 과세가 이뤄질 수 있습니다.
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✅ 실제 사례
얼마 전, 지인이 본인의 자녀에게 상장주식 5,000주를 증여했어요. 증여하려는 종목은 최근 몇 달간 변동폭이 컸던 주식이었죠.
처음 계획은 주가가 낮은 시점에 증여하려던 것이었지만, 막상 증여 계약서를 작성하고 명의이전을 진행하는 과정이 지연되면서
증여일 기준 평균 주가가 예상보다 20%나 올라버렸습니다.
결국 증여가액이 1억 원 이상으로 평가되면서, 처음 예상했던 세금보다 400만 원 이상 추가로 납부해야 했어요.
지인은 “계약서 작성과 증여일 설정 타이밍만 조금 더 신경 썼어도 몇백만 원을 아꼈을 텐데”라며 상심한 표정으로 아쉬움을 토로했습니다.
특히 주식 증여는 "준비"와 "타이밍"이 생명이라는 걸 뼈저리게 느꼈다고 하더군요.
✅ 자주 묻는 질문 5가지
Q. 주식을 증여할 때 계약서는 꼭 작성해야 하나요?
A. 네, 꼭 작성해야 합니다.
증여 사실을 명확히 기록해 두어야 추후 세무조사나 분쟁 시 불이익을 막을 수 있습니다.
Q. 상장주식은 언제 증여하는 게 가장 유리할까요?
A. 주가가 비교적 안정적이거나 낮은 시기에 증여하는 것이 유리합니다.
단, 고의적으로 급락 시기만 노리는 건 세무상 문제로 지적될 수 있으니 주의해야 합니다.
Q. 비상장주식 증여 시 감정평가를 꼭 받아야 하나요?
A. 법적으로 필수는 아니지만, 감정평가를 통해 가치 산정을 명확히 하면 신고 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.
Q. 증여세 신고를 안 하면 어떤 문제가 생기나요?
A. 무신고 가산세 20%와 지연이자가 추가되고, 세무조사로 이어질 가능성도 매우 높습니다.
주식거래 내역은 국세청에 자동 통보되므로 반드시 신고해야 합니다.
Q. 증여세는 나눠서 낼 수 있나요?
A. 네, 증여세가 1천만 원을 초과하는 경우, 분할납부를 신청해 일정 기간에 걸쳐 납부할 수 있습니다.