자녀가 상속을 받을 경우 기본공제 5억 원을 포함한 다양한 상속세 공제 항목이 적용됩니다.
상속인이 자녀 1명인지, 형제자매와 공동상속인지에 따라 세금 부담이 크게 달라져요.
부모가 사망했을 때 자녀가 상속을 받는 경우, 상속세가 얼마나 나올지는 가장 큰 관심사예요. 많은 분들이 ‘5억 원까지는 공제된다’고 알고 있지만, 그 금액은 **기본공제 5억 원**일 뿐이며 실제로는 **자녀의 수, 장애 여부, 동거 여부**에 따라 공제액이 달라지고 상속세 부과 기준을 잘못 알면 불필요하게 과세되는 경우도 생겨요.
이번 글에서는 자녀가 상속인일 때 적용되는 상속세 기본공제와 추가 공제 조건을 실제 계산 기준으로 정리했어요.
✅ 상속세 기본공제 5억 원이란?
상속세는 상속 재산가액에서 먼저 ‘기본공제 5억 원’을 빼고 계산해요.
이 기본공제는 상속인이 누구인지에 상관없이 1회 적용돼요.
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- 기본공제액: 5억 원
- 적용대상: 배우자·자녀·형제 등 법정상속인 전체에게 공동 적용
- 공제횟수: 상속 1건당 1회 (자녀 수만큼 나누지 않아요)
예시: 부친 사망 → 상속재산 6억 원 → 자녀 1명 단독 상속이라면 과세 대상은 6억 – 5억 = 1억 원만 남게 돼요.
✅ 자녀에게 적용되는 추가 공제는?
기본공제 5억 원 외에도, 자녀가 상속인일 경우 받을 수 있는 ‘추가 공제’ 항목이 몇 가지 더 있어요.
이 공제들은 자녀의 수나 상태(미성년·장애 여부)에 따라 적용되며, 실제 과세표준을 크게 줄여주는 효과가 있어요. 따라서 상속재산이 5억~6억 원을 초과해도, 공제를 정확히 적용하면 세금을 한 푼도 내지 않아도 되는 경우도 있어요.
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자녀가 받을 수 있는 대표적인 추가 공제 항목은 다음과 같아요:
- ① 인적공제 (자녀 수 × 5천만 원)
자녀 1인당 5천만 원을 추가로 공제받을 수 있어요. 예를 들어 자녀 2명이 공동상속인일 경우 총 1억 원이 공제돼요. - ② 미성년자 공제
자녀가 만 19세 미만일 경우, 성년이 될 때까지 남은 연수에 따라 1년당 1천만 원 × 잔여연수를 공제받을 수 있어요. 단, 최대 공제액은 2천만 원이에요. 예) 만 15세 자녀라면 4년 × 1천만 원 = 4천만 원 → 하지만 최대 2천만 원까지만 공제 - ③ 장애인 공제
자녀가 장애인일 경우 기대여명(통계청 생명표 기준) × 1천만 원을 추가로 공제받을 수 있어요. 예를 들어 기대여명이 30년이라면, 최대 3억 원까지도 공제가 가능해요.
주의
이 공제들은 ‘기본공제 5억 원’과 중복 적용이 가능하고, 신고서에 직접 기재하지 않으면 누락될 수 있어요. 특히 미성년자 공제는 자녀 나이 기준으로 정확히 계산해야 하고, 장애인 공제는 장애인증명서 등 서류가 필요해요.
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이처럼 자녀가 상속인인 경우 적용되는 추가 공제만 잘 활용해도 세부담을 수백만 원 이상 줄일 수 있으니 반드시 빠짐없이 챙겨야 해요.
✅ 실제사례: “6억 상속받았는데, 세금은 0원이었어요”
김씨는 부친 사망으로 시가 기준 6억 원 상당의 아파트를 단독 상속받았어요. 그는 상속세가 나올까 걱정했지만, 실제로는 기본공제 5억 원과 자녀 인적공제 5천만 원, 미성년자 공제 2천만 원까지 적용돼 과세표준이 3천만 원으로 줄었어요.
결국 세율 10% 적용 + 누진공제 감안 시 실제 상속세는 거의 0원이었고, 김씨는 “공제 항목을 모르고 괜히 걱정만 했다”고 말했어요.
✅ 자주 묻는 질문 5가지
Q. 자녀가 여러 명이면 공제도 인원수대로 되나요?
A. 기본공제 5억 원은 전체 상속에 1회만 적용되고, 자녀 1명당 5천만 원 인적공제만 별도로 적용돼요.
미성년자 상속포기 서류 뭐가 필요하죠? 절대 빠뜨리면 안 되는 서류들
Q. 자녀가 미성년자일 경우 더 많이 공제되나요?
A. 네. 만 19세까지 남은 해 × 1천만 원이 미성년자 공제로 추가 적용돼요.
Q. 아파트가 5억 넘는데 세금 많이 나오나요?
A. 배우자 없이 자녀만 상속인이라면 공제 후 과세표준이 낮아 실제 세금이 거의 없을 수 있어요.
Q. 상속세는 누가 신고하나요?
A. 상속을 받은 사람이 사망일 기준 6개월 이내에 관할 세무서에 신고해야 해요.
Q. 공제는 자동으로 적용되나요?
A. 일부는 자동이지만, 미성년자공제·장애인공제 등은 신고서에 직접 기재해야 적용돼요.
마무리
자녀가 상속받을 경우 상속세는 기본공제 5억 원 외에도 다양한 항목으로 절세할 수 있어요.
공제 조건과 적용 대상, 기한을 정확히 이해하고 세무서 신고 시 놓치지 않도록 준비하세요.
인포그래픽 제안 : ‘자녀 상속세 공제 항목 한눈에 보기’ – 기본공제 + 인적공제 + 미성년자 공제 요약표